руски Кинески (поједностављени) Serbian филипино италијански јапански корејски малајски Тајландски вијетнамски

kontrola валута

Нова процедура за подношење докумената у банку да размене контроле у ​​октобар КСНУМКС КСНУМКС година

Презентација уверења о пропратне документације у царинској декларацији у банку КСНУМКСг.

У случају извоза (увоз) робе из () подношењем изјаву Руске Федерације за робу морају бити до сертификата банци потврђује докумената, без декларације робе у следећим случајевима:

КСНУМКС) на извозној трансакције потврде сертификатом декларације робе објављен под страном извођачу пружа комерцијални кредит у форми одложеног плаћања (у колони КСНУМКС референтне ознаке испоруке - КСНУМКС).

КСНУМКС) на увоз информација трансакција пасоша је формиран на декларисање робе, која се издаје у складу са обавезама у погледу спољне уговорне претходно одржаном доле плаћање (у колони КСНУМКС референтној назнаком испоруке - КСНУМКС).

Рокови за достављање информација о подршци документе у банку:

Информације о регистрован од стране царинских органа декларације робе улази у банку са ФЦС кроз КСНУМКС-КСНУМКС радних дана од дана издавања, а плаћају банци у изјави о уговору о контроли банака у аутоматском режиму.

Информације о пратећим документима доставити најкасније КСНУМКС радна дана након месеца у којем су биле украшене пратећим документима регистровани декларацију робе.

Имортер / Извозник изјаву пратећих докумената за царинске декларације:

• Извоз трансакција пасош - да укаже на информације о очекиваном максималном трајању од извозних прихода Клијенту;

• под увоза трансакције пасоша - у циљу контроле поменуту максималну очекује период обављања уговорених обавеза од стране нерезидената (у сертификату о валутним операцијама на аванс).

Поступак за попуњавање информације о подршци докумената на декларацију робе за увоз трансакције сертификата:

Колона КСНУМКС регистарски број проглашења колони "А".

Колона КСНУМКС ништа пуни.

Колона КСНУМКС прецизирао тип код КСНУМКС_КСНУМКС.

Колона показује количину КСНУМКС царинске декларације (Декларација КСНУМКС графикон)

Ако царинска декларација садржи податке о роби, од којих је нека примљена од стране друге уговорне стране на основу претходно пренетог аванса од резидента, тада се у колони 6 укупан износ за декларацију означава раздвајајућим симболом „/“ - износ који одговара знаку испоруке робе - 3 (извршење нерезидент обавеза по уговору против претходно примљеног аванса од резидента).

На пример, у декларацији робе, која је украшена за увоз робе у Русију садржи укупне трошкове КСНУМКС долара, са неким робе у вредности од УС $ КСНУМКС сет унапред претходно послат. У овом случају, графикон показује КСНУМКС КСНУМКС / КСНУМКС.

Колона КСНУМКС, КСНУМКС, КСНУМКС ништа испуњен.

Колона КСНУМКС указао знак испоруке - КСНУМКС.

Поступак за попуњавање информације о пратећим документима за робу декларације за извоз трансакције сертификата:

Колона КСНУМКС регистарски број проглашења колони "А".

Колона КСНУМКС ништа пуни.

Колона КСНУМКС прецизирао тип код КСНУМКС_КСНУМКС.

Колона показује количину КСНУМКС царинске декларације (Декларација КСНУМКС графикон) Ако декларација садржи информације о производима, од којих су неки је добио страног уговорној у облику одложеног плаћања, онда график КСНУМКС Унесите суму повратка преко сепаратора "/" - износ који одговара основу испоруке - КСНУМКС (пружање становник нерезидентном комерцијални кредит у форми одложеног плаћања).
На пример, декларација садржи укупних трошкова КСНУМКС долара, уз неке робе у вредности УС $ КСНУМКС испоручује подлеже давању одлагање плаћања на страном страни. У овом случају, графикон показује КСНУМКС КСНУМКС / КСНУМКС.

Колона КСНУМКС, КСНУМКС, КСНУМКС ништа испуњен.

Колона КСНУМКС указао знак испоруке - КСНУМКС.

Колона КСНУМКС наводи очекивани термин, као последњи дан (дд.мм.гггг) истека средстава се уплаћује на рачун клијента у банци.

Да бисте проверили информације о пратећим документима на декларацији производа од стране Банке:

Банка приликом пријема информације о потребним документима о декларацији робе је дужан да провери појединости о декларацијама робу из референтних информација комуницирала путем ТЦФ банке.

Ако информације о декларацији робе није у банци или не одговара, банка је дужна да одбије да прихвати помоћ.

Прерада и достављање информација о пратећих докумената за царинске декларације односи се на декларисање робе, који су регистровани од стране царинског органа КСНУМКСг. или после КСНУМКСг.



Налог одраз стране банке комисије одбитку од прилива на рачун:

Банка може одражавати информације о холдинг накнаду страног банковног трансфера у контролној банци стања на уговору у присуству:

• Стицање накнаду информације банка за пренос средстава из износа прихода од извоза (у СВИФТ-поруци);
• услови у уговору да трошкови превода на рачун клијента;
• писмо сагласности купца, банка је слободан да одражава информације.

Полица за накнаде за пренос залога само рефлексија подаци банковног, најкасније КСНУМКС радних дана након месеца у којем рачун купца примила та средства.

У недостатку информација о извршењу банци држи када је уговор услов да трошкови превода од стране клијента, клијент је сертификат којим се потврђује банка докумената и документа која потврђују задржавање банкарског комисије.

Шта валута операција код мора бити наведен приликом попуњавања информације о валутним трансакцијама за пренос у присуству купца декларације робе, али банка није добио информацију од теста ФЦС дана помоћ?

КСНУМКС) Ако је издата потврда о уплати сертификата увоз трансакције, у овом случају код валуте трансакције испуњен на основу аванса - шифра валуте трансакције КСНУМКС (наведен у графова КСНУМКС о очекиваним максималним трајањем извршења нерезидента уговорних обавеза од преношења робе );

КСНУМКС) Ако је издата потврда о уплати примио на извоз трансакције сертификата, у овом случају код валуте трансакције испуњен на основу аванса - Кодекс валута трансакције КСНУМКС.

Израчунавање максималне очекује периода извршења уговорних обавеза од стране нерезидената, са трансакционог пасоша:
Да ли је наведен као последњи датум (дд.мм.гггг) истеку нерезидентних обавеза.

КСНУМКС) У присуству нерезидентног уговора периода обавеза перформанси под појмом уговора се додаје на њега, који у складу са нормалним пословним праксама потребних за царинске декларације и (или) време како би обрадио пропратну документацију.

КСНУМКС) У одсуству нерезидентног уговора периода обавеза перформанси по уговору утврдјује рок обрачунату становник независно у складу са уобичајеним пословним праксама, узимајући у обзир време потребно за обраду царинске декларације, и (или) време потребно за обраду пратеће документе.
Чека период не може бити дужи од датума завршетка обавеза перформанси по уговору, наведен у одељку колони КСНУМКС КСНУМКС «Разумевање уговор" ПС (Образац КСНУМКС).

У дизајну нових подстаница:

Регистрација захтев се односи на ПС уговоре уколико износ обавеза једнак или прелази еквивалент од КСНУМКС хиљада америчких долара по званичном курсу страних валута у односу на рубљу, Банка Русије на дан уговора (уколико стопа страних валута у односу на рубљу није постављен од стране Банке Русија, по стопи од страних валута утврђеном иначе препоручује банке Русије), или у случају промена у обавезе по уговору на дан последњих промена (додацима) до уговора обезбеђује за такве промене.

Екпандед листу уговора који су предмет потврде трансакције (§ КСНУМКС Упутство РФКСНУМКС ЦБ-И.):

Додато нови тип уговора, који предвиђа пренос покретне имовине под закуп, финансијски лизинг (лизинг).

На новембра КСНУМКС КСНУМКС, банке ће водити украшене (Репрограмирана узети, затворено) пасоша трансакција електронским пореским властима.

Смернице за рачуноводство за девизне трансакције:

КСНУМКС. У случају авансног плаћања на основу уговора са увозом робе трансакције пасоша мора бити под контролом наводећи очекивани датум испоруке робе и правовремено подношење потврде банке о пратећим документима на декларацији производа (води посебну евиденцију о аванса).

КСНУМКС. У случају издавања декларације робе на страном извођачу на одложено плаћање предвиђено уговором извоза робе, треба да се одмах подноси сертификат банке пратећих докумената за проглашење добара. Наставите да прате наведену животни век извозних прихода на рачун (води посебну евиденцију о издатим декларацијама у оквиру одложеног плаћања).

КСНУМКС. На месечном нивоу на захтев изјаве банке банкарске супервизије под уговором у циљу провере потпуност достављених сертификата о пратећим документима и контролише очекиване рокове страних уговорне обавезе по уговору.

КСНУМКС. Ојачати декларант процедуру контроле за попуњавање царинске декларације (Декларација не иду у банку на погрешно пуњење број пасоша трансакције, детаље уговора, валута трансакције пасош).

 

Контрола над девизних трансакција у вези са спољнотрговинском пословању

Положај Централне банке Руске Федерације од КСНУМКС Н КСНУМКС-П до КСНУМКС КСНУМКС ступио је на снагу 12. јуна, а КСНУМКС је регистрован код Министарства правде Руске Федерације за Н КСНУМКС. "О поступку обезбјеђивања од резидента овлашћених банака пратећих докумената и информација које се односе на обављање девизних трансакција са нерезидентима на спољнотрговинске трансакције и спровођење овлашћених банака контроле над вођењем девизних трансакција."

Савезном закону о валутној регулацији и валутној контроли овлашћене банке које имају право да обављају банкарске послове са средствима у страној валути додијељене су агентима валутне контроле. Прописом Н КСНУМКС-П регулише се поступак за вршење контроле усклађености са законима о валути у обрачуну и трансферу за извезену или увезену робу, обављени рад, пружене услуге, пренешену информацију и интелектуалну својину, укључујући ексклузивна права на њих, према спољнотрговинском споразуму (уговору) ) закључен између резидента и нерезидента.

Рачуноводство ових девизних трансакција и контрола над њиховом реализацијом врши овлашћена банка, у којој је пасош трансакције издат од стране резидента по уговору. Ако, у случајевима предвиђеним законом, резидент обавља све девизне послове по уговору преко рачуна отворених код нерезидентне банке, територијална канцеларија Банке Русије на месту државне регистрације резидента обавља функције пасошке банке.

У циљу обрачунавања девизних трансакција по уговору и праћења њиховог понашања, резидент подноси банци документе који потврђују чињеницу да се роба увози на царинско подручје Руске Федерације или се роба извози из царинског подручја Руске Федерације, као и рад, услуге, информације и интелектуална дјелатност активности, укључујући и искључива права на њих. Пратећа документација се подноси истовремено са два примерка потврде о пратећим документима, за шта је процедура утврђена Правилником.

Документи и потврда се подносе у року који не прелази КСНУМКС календарских дана након истека мјесеца у којем је роба извезена према уговору или су издата документа којима се потврђује извршење радова, пружање услуга, пренос информација и интелектуалне својине, укључујући и искључива права на њих , а не дуже од КСНУМКС календарских дана након краја мјесеца у којем је роба увезена.

У случају девизних трансакција по уговору преко рачуна отворених код нерезидентне банке, овлашћена банка, у којој се издаје пасош трансакције, такође представља два примерка потврде која садржи информације о девизним трансакцијама у нерезидентној банци током извештајног месеца са копијом банкарског система. изјаве. Такав цертификат мора бити поднесен у року који не прелази КСНУМКС календарских дана након мјесеца у којем су обављене девизне трансакције по уговору. Истовремено са овим сертификатом, пратећим документима и потврдом о њима, становник подноси копију пријаве за резервацију (закон прописује обавезу резидента да резервише део износа за који је нерезиденту одобрено одложено плаћање или комерцијални кредит за спољнотрговинску трансакцију).

У случају девизних трансакција по уговору који се односи на кредитирање валуте Руске Федерације примљене од нерезидента на рачун резидента у овлаштеној банци, поред докумената који потврђују процес извршења уговора и њихове потврде, банци се достављају два примјерка потврде о примитку валуте Руске Федерације. Овај цертификат се подноси у року који не прелази КСНУМКС календарских дана након мјесеца у којем су обављене девизне трансакције по уговору.

Овлашћени службеник банке провјерава усклађеност информација наведених у референцама, пратећим документима или копијама банковних извода у току КСНУМКС радних дана након дана њиховог подношења. Оба примерка сертификата потписују запослени у банци и запечаћени печатом који се користи за потребе контроле валута и који су регистровани код Централне банке Руске Федерације. Једна копија сертификата се ставља у датотеку пасоша трансакције, а друга се враћа резиденту.

У случају неисправне регистрације сертификата или пратеће документације, неусклађеност између сертификата и пратећих докумената, један примерак сертификата и докумената се враћа резиденту. Други примерак сертификата са напоменом о разлогу за повратак налази се у досијеу пасоша трансакције.

Исправно извршени цертификати заједно са документима се поново достављају банци у току КСНУМКС радних дана.

Досје пасоша садржи и копије докумената о обезбјеђивању испуњења обавеза нерезидента резиденту, чије су методе прописане законом (неопозиви акредитив, банкарска гаранција, уговор о осигурању ризика, мјеница) - ако их користи резидент.

На дан издавања пасоша трансакције по уговору, овлашћена банка отвара и одржава у електронској форми изјаву на основу информација садржаних у наведеним сертификатима и документима. Изјава је намијењена да се резидент достави властима валутне контроле.

Изјаву на папиру банка доставља резиденту ради подношења надлежним органима за валутну контролу по писменој пријави најкасније наредног радног дана након пријема пријаве. Изјава се такође преноси на резидента у вези са преносом уговора о поравнању на другу овлашћену банку.

Приликом затварања досијеа за пасош, у њега се ставља лист на папиру.

 

трансакција пасош

Размена контрола царињења за увоз робе у вези са сертификатом трансакције (ПЦ). Овај документ је неопходан за потребе царињења када царинска вредност прелази КСНУМКС КСНУМКС долара.

Према телетипе од КСНУМКС ТФ-КСНУМКС: «Приликом стављања робе у декларисане царинске власти надокнадити уговор између грађанина и нерезидента, чији износ не прелази еквивалент од КСНУМКС хиљада долара по курсу стране валуте у односу на рубљу, Банка Русије на дан његовог потписивања са. узимајући у обзир измене и допуне нису у обавези да обезбеди пасош трансакцију у складу са ставом КСНУМКС инструкцијама из банке Русије КСНУМКС КСНУМКС-н и, у исто време у графичком КСНУМКС ГТД "природе посла" треба да укаже на резервисани код КСНУМКС - " Други "према додатку би КСНУМКС ПКС у Русији КСНУМКС КСНУМКС Н, осим без наплате пошиљке, у којем се наводи природу трансакције код" КСНУМКС ". У другим случајевима, природа трансакције код "КСНУМКС" не важе ".

Али већ од 27.02.2011. фебруара 29.12.2010. године, величина уговореног износа повећала се, захтевајући обавезну регистрацију трансакционог пасоша приликом обављања спољнотрговинских активности. Према Директиви Централне банке Руске Федерације од 2557. децембра 15.06.2004. бр. 117-У о изменама Упутства Банке Русије од 50000. јуна 27.02.2011. бр. 5-И „О поступку подношења докумената и информација од стране резидената и нерезидената овлашћеним банкама приликом обављања девизних трансакција, поступак рачуноводства код овлашћених банака девизних трансакција и регистрација пасоша трансакција “, трансакциони пасош се саставља приликом обављања девизних трансакција у спољноекономским трансакцијама, ако износ уговора у противвредности прелази XNUMX XNUMX (педесет хиљада) америчких долара по званичном курсу страних валута према рубљи који је утврдила Банка Русије на датум закључења уговора. До XNUMX., Пасош трансакције је издат када је премашен износ уговора, што је еквивалентно XNUMX хиљада америчких долара.

ПС попуњен инструкцијама Банке Руске Федерације од јуна КСНУМКС КСНУМКС од № КСНУМКС-"На поступку за резидената и нерезидената овлашћени банкарску документацију и информације у валутне трансакције, рачуноводство за девизне трансакције овлашћених банака и Посао чишћења пасоша."

Основни циљ спроводи од стране државе - проверите исправност девизна плаћања, одлазак у иностранство. Да бисте то урадили, информације из овлашћених банака суму од валуте пребачен у иностранство да плате за робу и датум отписа овај износ са рачуна увозника у поређењу са информацијама о царинске вредности увезене робе и датума његовог кретања преко царинске границе Русије.

Прва фаза девизне контроле у ​​вези са исправним дизајн СС за сваки спољнотрговинског уговора.

Да бисте добили ПСМорате поднети Одељењу копију девизне контроле спољнотрговинског уговора банке. Копија уговора мора бити оверен од стране службеника која увози организације, која има право првог потписа у банци и печат компаније. Ако је уговор написан на страном језику, треба вам превод истих потписан од стране шефа руске компаније.
Исто тако, ако за валутне трансакције морају да добију дозволу од банке Русије, оригинал и копија овог документа ће такође морати да поднесе овлашћене банке. На пример, да се добије таква дозвола је неопходна, ако увозник планира на листу унапред страних добављача више од КСНУМКС дана пре испоруке робе на територију Русије у складу са увозне царинске режима "стављање у слободан промет" и "ре-импорт". Као по правилу, банке захтевају да копију одобрења за водимо спољну мењачких послова који се односе на кретање капитала, што је сертификован у телу (Банке Русије или њен територијални оффице), који је издао дозволу.
Текст уговора мора да садржи податке потребне за праћење исправности попуњавања СС на следећи начин:

  • Детаљи руског увоза компаније
  • име, код руски Класификација предузећа и организација (од предузећа)
  • правна адресу
  • датум регистрације
  • ИНН
  • број рачуна у овлашћеној банци преко кога Плаћање се врши на основу уговора
  • детаљи овлашћене банке увозника, који це издати ПС;
  • детаљи страног испоручиоца:
  • Назив и шифра земље пребивалишта;

Имајте на уму да морате да наведете детаље компаније, то је продавац, не прималац, чак и ако продавац испоручује једну организацију, и други трансфери новца Руски увозник;

  • број и датум закључења спољнотрговинског уговора;
  • Укупна уговорена вредност у валути;
  • начин плаћања;
  • датум последње трансакције на уговору (последњи датум).

Ово је најновији од два датума: последњи дан царињења за увоз последњег парцеле на уговору, односно последњег дана плаћања робе.
Најновија датум је одређен условима плаћања за робе по уговору. Дакле, ако је уговор предвиђа аванс, у "Ласт Дате" УСБ указује на дан завршетка царињења увозне робе, који се одређује на основу услова уговора. Када се овај период је готов, увозник неће моћи да царињење робе на ПС. Међутим, у складу са условима уговора робе могу бити плаћени након њиховог увоза у Русију. У овом случају, у "Последњи датум" ПС морате да одредите последњи дан њиховог плаћања. Након тог датума, увозник неће бити у стању да пренесе новац добављачу.

Ако пасош трансакција је у потпуности у складу са условима уговора, запослени банка га је потписао и оверен од стране банке. Од тог тренутка банка добија уговор за пројектовање и одржавање свих калкулација о томе треба да се само преко банке.
Међутим, банка је овлашћена и овлашћење да одбије потписивање СС. Они се могу поделити у две групе:

  • непрописно издала рачунар;
  • погрешно сачињен уговор.

На пример, у уговору предузећа често не показују вриједност увезене робе, као и обим испорука, јер су дати ови услови у анексима уговора-цене. То доводи до овлашћене банке да одбије потписивање СС. Уосталом, документ мора тачно одредити износ уговора. Неуспех може очекивати у случају услова уговора није могуће утврдити датум последње испоруке (паимент), на пример, ако се уговор не указан услове испоруке (паимент) робе. Поред тога, уговор мора да садржи одредбу према којој ће руска фирма купљена роба увезена на територију Русије, односно увоз ствари одвијају.

Ако као резултат неправилне црте страних банка одбије да потпише уговор о СС, компанија не може да плати увезену робу. То ће довести до кршења уговорних обавеза према страним комитента и, као последица тога, да плати одређену казнену уговор.

 

Поступак за пуњење сертификат рада

  1. У насловном дијелу потврде о девизном пословању, наводи се пуно име и презиме правног лица или презиме, име и презиме (ако је доступно); пуно име и презиме Банке, датум његовог завршетка.
  2. У колони КСНУМКС означава се редни број уноса у сертификату валутних трансакција.
  3. График показује број КСНУМКС један од следећих начина:
    број обавјештења за одобравање средстава у страној валути на транзитни девизни рачун клијента - правног лица, физичког лица - индивидуалног предузетника који Банка шаље клијенту - приликом идентификације средстава у страној валути које Банка прима у корист клијента - правног лица, физичког лица - самосталног предузетника. Приликом идентификације средстава у страној валути коју Банка прими на рачуну “Ф” клијента - физичког лица, наводи се број изјаве о личном рачуну коју Банка изда клијенту, ако је она доступна. Ако нема броја изјаве, КСНУМКС колона није попуњена;
    број платног документа који клијент доставља Банци приликом задуживања средстава у страној валути са текућег девизног рачуна (посебног банковног рачуна) клијента у Банци.
  4. Ступац КСНУМКС означава број банковног рачуна клијента на који се кредитирају средства у страној валути (из којих се терете).
  5. У колони КСНУМКС у формату ДД.ММ.ГГГГ означен је један од следећих датума:
    датум одобравања средстава на транзитни девизни рачун клијента - правног лица, физичког лица - самосталног предузетника, наведеног у обавјештењу;
    датум уплате средстава на текући девизни рачун (посебан банковни рачун "Ф") клијента - физичког лица, наведен у изводу са личног рачуна;
    датум платног документа који је клијент доставио Банци приликом задуживања средстава у страној валути са рачуна клијента.
  6. У колони КСНУМКС означен је један од следећих кодова плаћања:
    КСНУМКС - уплаћује на рачун клијента;
    КСНУМКС - задужење купца рачун.
  7. У колони КСНУМКС наведите шифру врсте валутне трансакције, попуњену у складу са листом девизних трансакција купаца дато у додатку КСНУМКС упути Централне банке Руске Федерације бр. КСНУМКС-И из КСНУМКС.
  8. Ступац КСНУМКС означава код дигиталне валуте одобрен на рачун клијента (задужен са рачуна), у складу са руским националним валутним класификатором.
  9. Ступац КСНУМКС означава износ средстава у страној валути који се књиже на рачун клијента (задужен са рачуна) у јединицама валуте назначене у колони КСНУМКС.
  10. Ступац КСНУМКС означава редни број уноса у цертификату валутних трансакција (слично ступцу КСНУМКС).
  11. Ступци КСНУМКС, КСНУМКС попуњавају се ако релевантна валутна трансакција успоставља обавезу резервације у складу са актима валутног законодавства Руске Федерације или актима тијела за регулацију валуте. У другим случајевима, КСНУМКС, КСНУМКС колоне нису попуњене.
  12. Ступац КСНУМКС у формату ДД.ММ.ЛЛЛГ означава датум када је клијент доставио Банци изјаву о резервацији издату у складу са регулаторним актом Банке Русије о поступку резервације и враћања износа резервације приликом обављања девизних трансакција.
  13. Графикон показује број пријава КСНУМКС резервацију.
  14. Ступци КСНУМКС - КСНУМКС попуњава клијент у случају да се девизне операције обављају по уговору (кредитном уговору), према којем се саставља ПС. У другим случајевима, КСНУМКС - КСНУМКС колоне нису попуњене.
  15. Ступац КСНУМКС означава број ПС који се извршава на основу уговора (уговора о кредиту) под којим се врши валутна трансакција.
  16. Ступац КСНУМКС означава износ трансакције у јединицама валуте плаћања извршене на ПС наведеној у колони КСНУМКС.
  17. Колоне КСНУМКС, КСНУМКС попуњавају се ако се код валуте плаћања и код валуте уговора (уговор о кредиту) наведен у ПС-у не подударају, а коришћење валутне клаузуле се врши у складу са условима уговора (уговор о кредиту).
  18. Ступац КСНУМКС означава дигитални код валуте уговора (уговор о кредиту) наведен у ПС.
  19. Ступац КСНУМКС означава износ приказан у колони КСНУМКС, претворен у валуту уговорне цене (уговор о кредиту).
  20. Потврда о валутним трансакцијама је потписана и овјерена од стране клијента.

Клијент - правно лице потписује ПС са два лица са правом првог и другог потписа, или једна особа у линији "Менаџер" која има право првог потписа (у одсуству особа у клијентовом особљу које је одговорно за рачуноводство) наведено на картици са узорцима потписа и отиском печата, уз примјену печата клијента. Клијент (индивидуални самостални предузетник) потписује сам или овлашћено лице на основу пуномоћја и овјерава печатом (ако је доступан).

 
Више чланака ...